Freistellungsbescheinigung

Freistellungsbescheinigung jest zaświadczeniem wydawanym przez niemiecki Urząd Skarbowy, które służy zwolnieniu świadczonych usług budowlanych i okołobudowlanych z podatku w wysokości 15% (§ 48d ust. 1 niem. ustawy o podatku dochodowym). Należy pamiętać, że 15,00% jest naliczane od polskiej faktury powiększonej o niemiecki VAT, więc realna stopa podatku wynosi 18,15%. Posiadanie zaświadczenia pozwala zatem otrzymać całość, a więc 100% przysługującego wynagrodzenia z wystawionej faktury sprzedaży. Zleceniodawca, czyli Państwa klient w Niemczech,  nie ma obowiązku pobierania podatku, jeśli wykonawca (lub podwykonawca) przedstawi Freistellungsbescheinigung. 

Zaświadczenie Freistellungsbescheinigung wydawane jest przez 4 urzędy skarbowe w Niemczech tj. Urząd Skarbowy w Nördlingen z oddziałem w Donauwörth, Urząd Skarbowy w Hameln, Urząd Skarbowy w Oranienburg, Urząd Skarbowy w Cottbus. Urząd wydaje pierwsze zaświadczenie, po otrzymaniu pakietu dokumentów od Państwa na określony czas, najczęściej 3, 6 lub 12 miesięcy.  Przed upływem czasu ważności zaświadczenia, należy wysłać do urzędu skarbowego w Niemczech zestaw dokumentów związanych z dodatkowymi wymaganiami urzędu skarbowego, umowami w Niemczech, pracownikami, podwykonawcami w celu przedłużenia zaświadczenia na kolejne 12 miesięcy.  Razem z zaświadczeniem wydawany jest niemiecki numer podatkowy, tzw. Steuernummer , który służy do  identyfikacji podatnika w Niemczech. Komunikacja z urzędem odbywa się poczta tradycyjną lub elektronicznie za pomocą konta Elster. 

Czas wydania zaświadczenia waha się od 1 do 3 miesięcy, więc bardzo ważne jest, aby wystąpić o wydanie Freistellungsbescheinigung  najlepiej na  3 miesiące przed wystawieniem pierwszej faktury sprzedaży dla Zleceniodawcy  w Niemczech , ponieważ bez zaświadczenia niemiecki partner może potrącić podatek budowlany. 

Prowadzać działalność gospodarczą w Polsce , w formie jednoosobowej działalności gospodarczej bądź np. spółki z  o.o. i pracując lub delegując pracowników do Niemiec należy się liczyć z dodatkowymi obowiązkami, które są zróżnicowane w przekroju branż. W budownictwie i usługach okołobudowlanych występują specyficzne regulacje, m.in. urzędy skarbowe w Niemczech wydają Freistellungsbescheinigung. Jest to tylko jedno z wymagań, na całość wymagań składa się m. in.

1. Zaświadczenia A1 dla przedsiębiorcy lub pracownika, które wydaje ZUS i które poświadcza , że przedsiębiorca lub jego pracownik są ubezpieczeni w ZUS i nie ma obowiązku zapłaty składek ZUS w Niemczech
2. Dokumentacja pracownicza, m.in. miesięczne harmonogramy pracy z podziałem na pracę w Niemczech i w Polsce oraz umowa z pracownikiem , w której wskazana jest stawka wyższa od stawki minimalnej w Niemczech. Pracownicy mogą być delegowani w ramach umowy o pracę lub zlecenia, natomiast w Niemczech umowy te traktowane są jako umowy o pracę.
3. Dokumentacja umów i faktur sprzedaży ze wskazaniem okresu wykonywania usług w Niemczech
4. Dokumentacja umów i faktur dla podwykonawców ze wskazaniem okresu wykonywania usług w Niemczech
5. Steuernummer w Niemczech
6. Zaświadczenie Freistellungsbescheinigung o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech
7. Coroczne zaświadczenie Steuerpflicht , w którym niemiecki urząd skarbowy potwierdza płacenie podatków z działalności ( PIT JDG lub CIT) oraz podatków od wynagrodzeń pracowników ( PIT) w Polsce
8. Zaświadczania z polskiego urzędu skarbowego o dochodach i rezydencji podatkowej.
9. Miesięczne listy rachunków dla zleceniobiorców lub listy  płac dla pracowników z informacją o stawce godzinowej za pracę w Niemczech.

Należy pamiętać, że przekroczenie 180 dni wykonywania usług na 1 budowie skutkuje podatkiem PIT od pracowników w Niemczech, a przekroczenie 360 dni na 1 budowanie skutkuje podatkiem CIT/PIG w Niemczech. Przekroczenie pobytu pracownika w Niemczech powyżej 183 dni na wszystkich budowach skutkuje podatkiem PIT tego pracownika w Niemczech. Na podatek należy się zarejestrować, składać deklaracje i płacić podatek do urzędu skarbowego w Niemczech.

Z powyższego wynika,  dokumentacja jest bardzo rozbudowana i wymaga koordynacji danych z systemów księgowych i kadrowo-płacowych.  Nasz firma oferuje kompleksową usługę w zakresie obsługi firm , począwszy od obsługi księgowej, kadrowej, A1, pozwoleń  na pracę a skończywszy na obsłudze spraw w Niemczech uzyskaniu Freistellungsbescheinigung i rozliczeniu Steuerplicht. 

Nasza oferta w pliku PDF znajduje się w linku poniżej.